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[ 索引号 ] 115002370086610305/2021-00374 [ 发文字号 ] 巫山府发〔2018〕11号
[ 主题分类 ] 其他 [ 体裁分类 ] 行政规范性文件
[ 发布机构 ] 巫山县人民政府办公室
[ 成文日期 ] 2021-03-16 [ 发布日期 ] 2021-03-16

巫山县人民政府 关于进一步加强税收征管保障工作的实施意见





已废止




巫山府发〔201811



巫山县人民政府

关于进一步加强税收征管保障工作的实施意见


各乡镇人民政府、街道办事处,县政府各部门,有关单位:

为进一步加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人权益,促进税收与经济社会协调发展,根据《重庆市税收征管保障办法》等法律法规,结合我县实际,现就进一步加强税收征管保障工作提出如下实施意见:

一、切实加强领导,健全税收征管保障工作组织体系

(一)成立组织机构。为切实加强对税收征管保障工作的领导,成立巫山县税收征管保障工作领导小组(以下简称“领导小组”),由县政府常务副县长任组长,县政府办公室、县发展改革委、县财政局、县国税局、县地税局、县环保局、县经济信息委、县科委、县城乡建委、县国土房管局、县人力社保局、县商务局、县公安局、县工商局、县国资(金融)办、县公共资源交易中心、人行巫山县支行、银监办等单位主要负责人为成员,领导小组下设办公室于县财政局,由县财政局主要负责人兼任办公室主任,负责全县税收征管保障日常工作。各乡镇人民政府、街道办事处,县级各部门和有关单位(以下简称“税收征管保障单位”)具体承担税收征管保障工作。

(二)明确工作职责。领导小组负责组织、协调税收征管保障单位落实税收征管保障措施。县财政局按财政事权与支出责任划分保障相应工作经费。税收征管保障单位应按照职责分工,依法履行相关涉税行政协助义务,定期提供有关涉税信息,积极支持、配合税务机关依法做好税源监控和税收征管工作。

(三)健全保障机制。为确保《重庆市税收征管保障办法》落到实处,建立健全财税联席会议、涉税信息报送、涉税信息保密、涉税司法保障等四项税收征管保障制度。

1.财税联席会议制度。领导小组每月召开1次财税联席会议,通报有关行政主管部门和单位落实税收征管保障办法情况,分析存在问题,制定工作目标,明确工作要求,研究税收征管具体措施。

2.涉税信息报送制度。税收征管保障单位应明确责任领导和具体承办机构,并确定1名涉税信息传递联络员,负责涉税信息资料收集、整理和报送。

3.涉税信息保密制度。税务机关和税收征管保障单位应按国家保密规定,对信息交换和共享中涉及的国家秘密、商业秘密、个人隐私予以保密。

4.涉税司法保障制度。税务机关应当与审计机关、司法机关建立工作联动机制,及时打击税收违法行为,维护正常税收秩序。对税务机关移送的涉嫌税收犯罪案件,公安机关应当依法处理;对税务机关申请的涉税强制执行案件,法院应当依法强制执行。

二、加强涉税信息传递,依法履行税收行政协助义务

税收征管保障单位要按照《重庆市税收征管保障办法》规定的法定职责,履行涉税行政协助义务。

(一)涉税信息传递。县税务机关、县信息网络管理中心按照“职责明确、流程规范、功能完备、业务协同”的要求,建立全县统一的涉税信息交换平台和共享机制,实现涉税信息互联互通。税收征管保障单位根据各自职能职责,通过涉税信息交换平台,定期向税务机关提供真实、准确、完整的涉税信息。具体任务详见《巫山县涉税信息传递任务分解表》。

(二)重点税源培植。加大对建筑投资、非煤矿山、商贸流通、医药卫生、金融行业等领域的税源培育,有关行政主管部门和单位应支持和帮助投资人或经营者在巫山注册公司且独立核算,并在巫山全额缴纳税收。

(三)税收征管协助。税务机关应制定涉税信息的具体内容、传递时限和有关要求,依法规范使用涉税信息,确保涉税信息安全。税收征管保障单位应坚持源头监控、讲求效率的原则,及时为税务机关提供涉税信息,支持税务机关依法开展税收征管,形成税收共治的良好环境。县公安局、县国土房管局、县交委等单位按照有关规定在相关涉税事项应坚持“先税后证、先税后审(验)”的管理措施。

三、严格考核奖惩,切实把税收征管保障工作落到实处

税收征管保障是一项系统性、长期性、经常性工作,政策性强、涉及面广、工作难度大,税收征管保障单位务必高度重视,精心组织,密切配合,切实把此项工作抓紧抓好抓落实。

(一)加大考核力度。将税收征管保障工作纳入全县经济社会实绩考核范围,领导小组办公室对负有税收征管保障责任和义务的税收征管保障单位协助税收征管的情况和成效进行考评,有关考核办法由领导小组办公室另行制定。

(二)加大督查力度。将税收征管保障工作纳入政务督查范围,定期通报督查结果。对工作重视、措施得力、成绩突出的税收征管保障单位,按照税收贡献大小予以通报表彰和必要工作经费奖励;对未按规定准确、全面、及时提供相关涉税信息资料造成税收损失的,将依据有关规定对有关税收征管保障单位和相关责任人员进行处理,属财政供给的税收征管保障单位,将由县财政调整相应的部门预算。

本《实施意见》自201841日起施行,原《巫山县人民政府关于贯彻重庆市地方税收征管保障办法的实施意见》(巫山府发〔201225号)同时废止。


附件:1.巫山县涉税信息传递任务分解表

2.重庆市税收征管保障办法





巫山县人民政府    

201859日    









附件1


巫山县涉税信息传递任务分解表


序号

单位名称

主要内容

传递时间

备注

1

县发展改革委

负责提供:①年度国民经济和社会发展主要计划指标;②年度重点项目计划;③投资建设项目立项批复;④重点建设项目进度;⑤项目招投标、抽选信息等。

①②按年

③④按季

按月

含交易中心信息

2

县财政局

负责提供:①财政投资评审项目;②政府集中采购项目;③财政专项资金预算安排情况等。

按月


3

县工商局

负责提供:①企业注册有关信息;②企业备案合同信息;③股权变更信息等。

按月


4

县审计局

负责提供:涉税审计等信息。

按季


5

县人力社保局

负责提供:①企业为职工缴纳四险情况②医药零售企业医保刷卡信息等。

按季


6

县公安局

负责提供:旅馆业分户入住汇总登记数据等。

按季


7

县经济信息委

负责提供:①技术改造项目情况;②企业破产情况;③企业兼并情况;④企业改组改制情况;⑤重点工业企业经济发展情况及经营状况等。

按季


8

县商务局

负责提供:重点商贸流通企业经济发展情况及经营状况等信息。

按季


9

县文化委

负责提供:①文化和体育建设投资领域工程项目信息资料、建设资金预算及拨付等情况。②商业性演出、体育比赛活动的规模、收入及演员收入情况等。

按月


10

县教委

负责提供:①校办企业、社会力量办学和成人教育、各种业余教育的中小学和幼儿园登记、注销情况;②教育建设投资领域工程项目信息、建设资金预算及拨付情况等。

按月


11

县卫生计生委

负责提供:①营利性和非营利性医疗机构登记、注销情况;②全县药品和医疗器材配送企业情况;③卫生建设投资领域工程项目信息、资金预算及拨付情况等。

按年

按季

按季


12

县国土房管局

负责提供:①土地转(出)让信息;②土地权属信息;③非住宅房屋权属信息;④房产转让信息;⑤房地产开发公司预售房屋信息;⑥矿产资源钻探、开采、矿产资源管理费收取等信息;⑦国土开发整治项目;⑧农用地转用信息;⑨城市拆迁资料信息等。

按月


13

县城乡建委

负责提供:①房屋和市政基础设施部分施工许可证信息;②房屋和市政基础设施部分竣工验收信息等。

按月


14

县城新区

管委会

负责提供:县城新区基础设施建设项目信息等。

按月


15

县工业园区

管委会

负责提供:①入驻园区企业信息;②入驻园区企业的建设项目情况;③园区基础设施建设项目信息等。

按月


16

县边贸中心

管委会

负责提供:①入驻边贸中心企业信息;②入驻园区企业的建设项目情况;③园区基础设施建设项目信息等。

按月


17

县城市管理局

负责提供:①市政建设项目信息;②经营性停车场、洗车场有关信息;③园林绿化项目信息等。

按月


18

县交委

负责提供:交通领域建设投资项目信息及资金拨付等。

按月


19

县运管所

负责提供:①交通运输企业成立、注销、变更信息;②客、货运车辆登记信息;③机动车驾驶学校信息等。

按月


20

县海事处

负责提供:①船舶登记信息;②船舶运营信息等。

按月


21

县般务处

负责提供:①水路运输船舶信息;②港口信息;③船舶登记信息等。

按月


22

县农委

负责提供:①农业综合开发项目信息;②特色效益农业建设项目信息;③其他农业投资建设项目及资金拨付信息等。


按月


23

县畜牧局

负责提供:畜牧投资建设项目及资金拨付信息等。

按月


24

县林业局

负责提供:林业建设投资领域工程项目信息及资金拨付等情况。

按月


25

县水务局

负责提供:①水利工程建设项目及资金拨付信息;②河砂开采企业信息等。

按月


26

县旅发委

负责提供:①旅游建设投资项目及资金拨付情况;②旅游景区企业游客接待情况等。

按月


27

县移民局

负责提供:三峡后续规划建设项目、后期扶持建设项目及资金拨付信息等。

按月


28

县安监局

(煤管局)

负责提供:提供采矿业单位清册、批准的年开采量、人员上岗和产品运输监控等情况。

按月


29

县扶贫办

负责提供:本单位建设投资项目及资金拨付情况等。

按月


30

县环保局

负责提供:排污许可证发放情况等。

按需


31

县国资办

负责提供:①国有企业改制情况,②国有资产转让、无偿划转情况等。

按需


32

县残联

负责提供:安置残疾人的企业名单及企业安置残疾人明细清单等。

按月


33

各乡镇街道

负责提供:乡镇街道组织实施的投资建设及资金拨付情况等。

按月


34

县国税局、

县地税局

负责提供:税收征管保障单位所需要的涉税信息等。

按需


35

其他单位

负责提供:发生涉税事项有关信息等。

按需











附件2


重庆市税收征管保障办法

(重庆市人民政府令第314号)


《重庆市税收征管保障办法》已经201781日市人民政府第178次常务会议通过,现予公布,自2017111日起施行。




市长 张国清        

201798日    

(此件公开发布)











重庆市税收征管保障办法


第一章 总  则


第一条为了加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人合法权益,促进经济和社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行政法规,结合本市实际,制定本办法。

第二条 本市行政区域内各级人民政府、税务机关以及其他行政主管部门和单位开展税收征管保障工作,适用本办法。

税收征管保障是指为保障税收及时、足额收缴入库所采取的预测、监管、协助、服务等措施的总称。

第三条各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征管保障工作的领导、组织和协调,对税收征管保障工作进行监督和考核,并按财政事权与支出责任划分保障相应工作经费。

税务机关主管本行政区域内的税收征管保障工作,其所属的直属机构和派出机构具体承担税收征管保障工作。

发展改革、财政、经济信息、科技、城乡建设、人力社保、交通、商务、公安、国土房管、工商、统计等行政主管部门和人行重庆营管部、重庆海关等中央在渝机构依据各自职责和本办法规定协助做好税收征管保障工作。

第二章 税源管理


第四条 各级人民政府应当根据国民经济和社会发展规划,结合本地实际,优化和调整经济、产业结构,积极培植税源,保持税收与经济社会发展相协调。

第五条税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源变化情况以及国家税收政策调整等,科学分析预测税收收入,于每年地方预算编制前将下一年度税收收入的预测情况及其说明,报本级人民政府并抄送同级财政部门。

财政部门具体编制、调整地方预算草案时,应当会商同级税务机关。

第六条 税务机关应当及时收集和处理纳税人、扣缴义务人的涉税信息,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况开展税收风险管理工作。

对风险管理发现的问题,税务机关应当按照规定进行税务约谈或者调查核实,及时告知纳税人、扣缴义务人自行改正;纳税人、扣缴义务人涉嫌偷税、骗税等违法行为的,应当立案查处。

第七条 税务机关应当根据税收征管的需要推广使用税控装置,公安、质监、交通、城乡建设等有关行政主管部门和单位应当协助配合税务机关推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置,不得故意破坏、损毁或者擅自改动税控装置。

第八条 税务机关应当按照发票管理规定,加强对发票印制、领用、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

从事生产、经营的纳税人应当对生产、经营业务所收取款项如实开具发票,不得虚开、转让、转借发票或者伪造、变造发票。

不符合规定的发票不得作为财务支出、报销凭证,任何单位和个人有权拒绝接收。

第九条 税务机关根据有利于税收管理和方便纳税的原则,可以依法对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征,并颁发委托代征证书。

受托代征单位应当按照委托代征证书的规定,以税务机关名义依法征收税款,不得擅自不征、少征或者多征税款,不得挤占、挪用或者延迟解缴税款。

第十条任何行政主管部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

税务机关及其工作人员不得违反税收法律、行政法规的规定,不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款;不得混淆预算级次或者税种征收,不得异地征收或者截留、挪用税款。


第三章 税收协助


第十一条 市税务机关应当依托重庆市社会公共信息资源共享交换平台,建立全市统一的涉税信息交换平台和共享机制,实现涉税信息互联互通。

第十二条 市、区县(自治县)人民政府有关行政主管部门应当履行涉税行政协助义务,按照规定提供下列事项产生的涉税信息:

(一)企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记信息;

(二)建筑工程施工许可信息,工程项目规划许可信息;

(三)农用地转用、土地使用权出让、转让及房产交易信息;

(四)营业性演出、商业性体育比赛信息;

(五)跨境交易信息;

(六)交通运输工具营运证件的登记、变更、注销信息;

(七)国有企业改制,国有资产转让、无偿划转等信息;

(八)企业享受税收优惠政策资格确认、项目管理信息;

(九)国民经济和社会发展等主要经济指标信息,固定资产投资综合统计资料信息;

(十)其他事项产生的涉税信息。

第十三条 有关行政主管部门因行政管理需要税收征管相关信息的,税务机关应当依法提供。

第十四条 税务机关和有关行政主管部门应当对涉税信息交换和共享中涉及的国家秘密、商业秘密、个人隐私予以保密。

税务机关获取的有关行政主管部门和单位提供的涉税信息仅用于税源管理、税收分析、税收风险防控等税收征管工作,不得用于税收征管之外的其他用途。

第十五条单位或者个人申请办理房屋、土地权属登记时,应当向不动产登记机构出具法律、行政法规规定的完税凭证或者减免税证明;未出具的,不动产登记机构不得办理房屋、土地权属登记手续。

第十六条 矿业权人申请矿业权转让审批时,应当向国土房管部门出具法律、行政法规规定的完税凭证。

第十七条单位或者个人申请办理车辆相关登记、定期检验手续时,应当向公安交通管理部门出具依法纳税或者免税的证明;未出具的,公安交通管理部门不得办理相关手续。

第十八条 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未结清应纳税款、滞纳金,又不提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

税务机关因依法执行职务需要查询纳税人相关个人身份、出境入境等信息的,公安机关应当协助配合。

第十九条税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在金融机构开立的账户、储蓄存款、账户资金流转信息,实施税收保全和强制执行,金融机构应当协助配合。

第二十条 税务机关应当与审计机关、司法机关建立工作联动机制,及时打击税收违法行为,维护正常税收秩序。

对税务机关移送的涉嫌税收犯罪案件,公安机关应当依法处理。


第四章 税收服务


第二十一条 税务机关应当坚持依法、公平、公正的原则,规范和加强纳税服务,健全纳税服务体系,维护纳税人的合法权益。

第二十二条 税务机关应当运用信息化手段无偿为纳税人提供预约、提醒、延时、首问责任制等服务。

第二十三条 税务机关应当在依法明确征纳双方权利和义务的前提下,为地处偏远地区或者有特殊困难的纳税人办理纳税事宜提供必要的便利服务。

第二十四条 税务机关提供纳税服务时不得违规收取费用,不得增加或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担。

第二十五条 税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规、规章和政策,普及纳税知识,提高纳税人的纳税意识和维权能力。

第二十六条 税务机关应当建立健全纳税辅导制度,定期组织对纳税人、扣缴义务人开展纳税辅导。

第二十七条 税务机关应当按照规定对税务登记、纳税申报、税款解缴等事项进行提示,降低纳税人的涉税风险。

第二十八条 税务机关应当通过多种方式公开下列内容:

(一)税收法律、法规、规章和规范性文件;

(二)税务行政许可项目的申请条件、申请材料、办理程序、办理时限、收费标准及依据;

(三)税务检查程序、税务行政处罚标准及依据;

(四)受理纳税人投诉的部门及监督举报电话;

(五)其他依法应当公开的内容。

第二十九条 税务机关应当建立和完善纳税人投诉和信访处理机制,及时、有效地化解纳税争议。

第三十条 税务机关应当开展纳税信用等级评价工作,做好纳税人纳税信息采集、纳税信用评价、纳税信用评价结果确定和发布等工作。

有关行政主管部门和单位在对公民、法人或者其他组织进行相关信用等级评定时,应当征求税务机关对其纳税信用的评价意见。

第三十一条 税务机关及其工作人员在提供办税服务时不得故意刁难纳税人,不得强制纳税人接受有偿服务,不得收受、索取纳税人财物或者谋取其他不正当利益。


第五章 税收监督


第三十二条 审计机关应当依法对税务机关组织税收收入情况实施审计监督,财政部门应当依法对税务机关组织税收收入情况实施财政监督。

税务机关应当自觉接受审计、财政部门的监督,落实审计和检查决定。

第三十三条 税务机关应当主动接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督,及时反馈改进措施和结果。

第三十四条 任何单位或者个人都有权对违反税收法律、法规的行为进行检举。

税务机关受理检举后应当及时调查,依法处理。

第三十五条 税务机关应当对检举人的情况严格保密。经查证,检举人检举事项属实的,税务机关应当按照规定给予检举人奖励。

第三十六条市、区县(自治县)人民政府应将税收征管保障工作纳入考核范围,对负有税收征管保障责任和义务的相关行政主管部门、单位协助税收征管的情况和成效进行考评。

市、区县(自治县)人民政府应当将税收征管保障工作落实情况纳入政务督查范围,定期通报督查结果。


第六章 法律责任


第三十七条违反本办法第十条规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税决定的,由上级行政主管部门或者监察机关对负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十八条有关行政主管部门和单位有下列行为之一的,由上级行政主管部门或者监察机关依照职权对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)未及时、准确传递涉税信息或者未履行税收协助义务,造成税收损失的;

(二)未按委托代征证书规定代征税款的;

(三)对税收征管信息未依法履行保密义务的;

(四)其他违反本办法的行为。

第三十九条税务机关有下列行为之一的,由上级税务机关或者监察机关依照职权对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)违规不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款的;

(二)混淆预算级次或者税种征收,异地征收或者截留、挪用税款的;

(三)未按规定向其他行政主管部门提供税收征管信息或者未履行涉税信息保密义务的;

(四)故意刁难纳税人,收受、索取纳税人财物或者谋取不正当利益的;

(五)其他违反本办法的行为。


第七章 附  则


第四十条 本办法自2017111日起施行,《重庆市地方税收征管保障办法》(重庆市人民政府令第260号)同时废止。




抄送:县委办公室,县人大常委会办公室,县政协办公室,县法院,

县检察院,县人武部。

巫山县人民政府办公室           201859日印发

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