各村（社区）村民委员会、机关各科室：

根据县审计局派出审计组，自2024年10月至12月对铜鼓镇政府2023年度财政决算和其他财政财务收支情况进行审计并出具审计报告，报告指出我镇各村（社区）村级财务会计核算不规范等问题。结合群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作专班（扩大）会工作部署，进一步加强铜鼓镇各村（社区）财务审计工作，特制定本审计方案，现将《铜鼓镇各村（社区）村级财务审计方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

附件：2025年铜鼓镇各村（社区）村级财务审计方案

铜鼓镇人民政府  

2025年4月16日  

（此件公开发布）

附件

2025年铜鼓镇各村（社区）村级财务审计方案

为进一步加强铜鼓镇各村（社区）财务审计工作，建立健全内部审计工作制度，充分发挥内部审计作用，更好地服务经济社会高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《重庆市内部审计办法》等法律、法规、规章，结合本镇实际，制定本方案。

一、审计目标

（一）合规性检查

确保村级财务收支符合国家法律法规、政策及村财务管理制度。

（二）真实性审查

核实财务数据的真实性，防止虚报、瞒报、挪用等违规行为。

（三）制度完善

发现财务管理漏洞，推动村级财务制度修订和完善。

二、审计范围

（一）审计对象

全镇12个村（社区）。

（二）时间范围

2021年以来的财务收支情况。

（三）资金范围

专项资金、捐赠资金等。

三、审计内容

（一）各村（社区）财务管理制度完善性

财务审批权限是否明确；

账务处理是否及时。

（二）财务收支合规性

收入是否及时足额入账，是否存在坐收坐支；

支出是否符合预算，是否存在超标准、超范围支出；

大额支出是否履行集体决策程序，是否签订合同。

（三）专项资金管理

专项资金是否专款专用，是否存在挪用、截留；

项目实施是否符合计划，资金使用是否与项目进度匹配。

（四）债权债务管理

应收账款是否及时催收，是否存在呆账、坏账；

债务是否真实合法，是否存在高息借贷、违规担保。

（五）资产管理

固定资产是够登记造册，是否定期盘点；

资产处置是否履行审批程序，是否存在低价转让、私自处置。

（六）财务公开与民主监督

财务收支是否定期公开，公开内容是否真实完整。

四、审计方法

（一）资料审查

收集会计凭证、账簿等资料，核对账账、账实、账表是否一致。

（二）实地核查

盘点固定资产，核实真实性。

（三）访谈调查

与村干部、村民代表进行访谈，了解财务运行情况。收集群众反映的财务问题线索。

五、审计组织

对于2025年审计任务，我镇将成立以镇长赵祖群为组长，副镇长刘勇为副组长的审计专班，审计专班下设办公室，由姜志恒担任办公室主任，王世平、张瑶、魏祖林、曾广杨、张云凤、齐新林、冯旭、夏鑫伟、谢清艮为办公室成员，负责对各村（居）2021以来的村级财务收支情况进行审计。

第一组由张瑶同志牵头，姜志恒、王世平、齐新林、夏鑫伟同志辅助，对柳池村、双庙村、观阁村、鲍田村、葛家村、鼓兴居委进行审计。

第二组由魏祖林同志牵头，张云凤、曾广杨、冯旭、谢清艮同志辅助，对竹园村、龙湾村、水流村、铜鼓村、青松村、茅坝村进行审计。

（一）实施阶段：（2025年4月21日——2025年6月30日）

明确分工、下发审计通知书；

开展资料审查、实地核查、访谈调查；

记录审计发现问题，编制审计工作底稿。

（二）报告阶段：（2025年7月1日——2025年7月31日）

汇总审计结果，撰写审计报告；

征求被审计单位意见，修改完善报告。

（三）整改阶段：（2025年8月1日——2025年9月30日）

下发审计整改通知书，明确整改要求和时限；

跟踪整改落实情况，对未整改问题进行督办；

开展“回头看”检查，确保整改到位。